Erfbelasting besparen door schenken op papier aan je kind

Geplaatst op: 28 augustus 2024
Geschreven door: Bart van Rijsbergen

Schenken is erven zonder te sterven. Gevoelsmatig gaat deze vlieger voor de schenking op papier niet op. Immers het kind leent het ontvangen bedrag ogenblikkelijk weer terug aan de ouders en de schenking wordt pas opeisbaar op het moment van overlijden van de langstlevende ouder.

Wat is een papieren schenking ?

Een schenking op papier, ook wel bekend als een schuldigerkenning uit vrijgevigheid, is een constructie waarbij de ouders een bedrag schenken aan hun zoon of dochter, maar dit kind het bedrag direct weer terugleent aan de ouders.  Hierdoor ontstaat er een vordering van het kind op de ouders. Deze vordering wordt vaak pas opeisbaar bij het overlijden van de ouders.

Waarom: veelal vanwege besparing erfbelasting

Doordat bij het overlijden van de langstlevende ouder de vordering opeisbaar wordt, wordt diens nalatenschap minder groot. De schuld aan het kind komt immers in mindering. Per saldo zal de nalatenschap een lager bedrag zijn waardoor er minder erfbelasting wordt betaald.

Een andere reden om deze constructie toe te passen kan gelegen zijn in de omstandigheid dat de ouders niet over voldoende spaartegoeden beschikken maar het vermogen vastzit in onroerend goed of aandelen. Doordat de ouders niet daadwerkelijk een bedrag op de rekening van het kind hoeven over te boeken levert dit geen probleem op.

Formaliteiten

Voor de geldigheid van de papieren schenking met werking op het moment van overlijden van de langstlevende ouder gelden formaliteiten die strikt nageleefd moeten worden:

• de schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte en door de schenker persoonlijk (dat wil zeggen: niet bij volmacht) aangegaan;
• de schenking dient in het Centraal Testamentenregister te worden ingeschreven;
• de ouders dienen jaarlijks 6% rente te betalen aan het kind. Dit bedrag aan rente dient daadwerkelijk te worden voldaan.

Bij het niet voldoen aan deze formaliteiten vervalt de schenking en is er geen sprake van een besparing van erfbelasting.

Vrijstellingen schenkbelasting

Bij een schenking op papier van ouder(s) aan kind kunnen 2 vrijstellingen van toepassing zijn:

1. De jaarlijkse schenkvrijstelling, welke in 2024 € 6.633,00 bedraagt;
2. Eenmalige hoge vrijstelling van € 31.814,00 in 2024 als kind of partner tussen de 18 en 40 jaar oud zijn.

Deze eenmalige vrijstelling komt niet bovenop de jaarlijkse vrijstelling, maar in plaats van. Bij schenkingen boven de jaarlijkse of eenmalige vrijstelling is er gewoon schenkbelasting verschuldigd.

Voordelen en nadelen

De schenking op papier met werking op het moment van overlijden heeft veel voordelen. Er dient wel de kanttekening te worden gemaakt dat er ook nadelen zijn. Daarnaast dient u er bedacht op te zijn dat de fiscale wetgeving regelmatig wijzigt waardoor de nadelen versterkt kunnen worden.

Uiteraard is het voordeel dat de kinderen als toekomstige erfgenamen erfbelasting kunnen besparen nu het saldo van de nalatenschap op het moment van overlijden van de langstlevende ouder lager uitvalt. Gedurende het leven van de ouder(s) ontvangen de kinderen 6% rente. Het voordeel is derhalve dat de ouders belastingvrij deze rente kunnen voldoen. Tenslotte wordt vaak als voordeel aangemerkt dat de ouder (s) inkomstenbelasting  in box 3 kunnen besparen omdat hun belastbaar vermogen daalt.

Nadelen zijn er ook en zijn veelal afhankelijk van de persoonlijke omstandigheden van het kind. De vermogensvermeerdering en de renteontvangsten aan de zijde van het kind kan van invloed zijn op de hoogte van de studiefinanciering en op de zorg- en huurtoeslag en dergelijke. Het kind kan mogelijk ook het recht op een uitkering verliezen.

Praktische tips

• Het wordt regelmatig over het hoofd gezien dat toestemming van de huwelijkspartner nodig is om te kunnen schenken. Ook bij huwelijkse voorwaarden.
• Bewaar alle stukken goed in verband met de papieren schenking en zeker ook de bankafschriften waaruit de jaarlijkse rentebetaling van 6% blijkt.

Heeft U vragen naar aanleiding van dit bericht ?  Stel ze me gerust ! Als advocaat ben ik specialist op het gebied van het erfrecht en vereffening nalatenschappen. Vul hieronder uw gegevens in en ik neem contact met u op.

Terug naar het overzicht